Kovelregel og advokat-klient konfidensialitet

Regelen utvider konfidensialitet og privilegium til andre fagfolk

Du har sikkert hørt uttrykket på TV eller i filmene, selv om du heldigvis aldri har funnet deg selv i vanskeligheten med å trenge en advokat til å forsvare dine rettigheter. "Attorney-Client Privilege," også noen ganger kalt "advokat-klient privilegium", er bestemmelsen i loven som sier at det du forteller advokaten din, forblir mellom deg og din advokat. Han kan ikke bli tvunget til å vitne om hva du sa. Han trenger ikke å gi sine notater av samtalen i oppdagelsesprosessen - den delen av et rettssak som involverer begge sider, har en juridisk forpliktelse til å dele all informasjon som er relevant for saken.

"Advokat-klient konfidensialitet" er et avslag på denne bestemmelsen.

Privilege og konfidensialitet strekker seg til skattesituasjoner og Internal Revenue Service ... eller gjør de?

Advokat-Client Privilege vs. Advokat-Client Confidentiality

Advokat-klient konfidensialitet er ikke helt det samme som advokat-klient privilegium, selv om det er basert på samme premiss. Fortrolighet refererer til advokatens juridiske forpliktelse til ikke å fortelle hva hans klient forteller ham. Å gjøre det er et etisk brudd og kan føre til disiplinære sanksjoner - med mindre klienten gir sin advokat sitt "informerte samtykke" for å fortsette å snakke. Klienten kan fravike sin rett til advokat-klient privilegium også.

The Kovel Rule

Kovelregel er en utvidelse av de juridiske prinsippene for advokat-klientens privilegium og konfidensialitet. I tillegg til advokater strekker det seg også til andre profesjonelle eksperter som kan være involvert i en sak, for eksempel en regnskapsfører som konsulteres av klienten eller indirekte gjennom klientens advokat.

Disse ekspertene kan inkludere finansielle rådgivere eller økonomiske planleggere .

Regelen tar navn fra Louis Kovel, en IRS-agent som senere ble med i et advokatfirma som spesialiserte seg på skattemessige tilfeller. Han lånte sin ekspertise innen skattebokføring til saksforberedelse og klientrepresentasjon. I 1961 ble Kovel dømt til fengsel for å nekte å svare på spørsmål i retten om diskusjoner han hadde med en klient.

Han trodde at disse samtalene var beskyttet av prinsippet om advokat-klientens privilegium - og en klageinstans var enig med ham. Hans overbevisning ble veltet.

Utfordringer til regelen

Alt i alt har IRS vunnet flere viktige beslutninger i føderale domstoler, og begrenser omfanget av beskyttelsen til klienter under Kovel Rule. Resultatet er at kundene blir mindre ærlige i diskusjonene med skattemyndighetene, noe som igjen gjør det vanskeligere for disse advokatene, regnskapsførerne og andre fagfolk å gi dem gode og nøyaktige råd. Et 2010-tilfelle fastslår det som er tilfelle at Kovelregelverket ikke gjelder for avgifter som involverer kriminelle aktiviteter som bedrageri og skatteunddragelse.

Takeaway

Bunnlinjen er at en regnskapsførers råd i et skattemessig tilfelle ikke automatisk beskyttes av prinsippene om konfidensialitet og privilegium, uansett hensikten med Kovel Rule. Regelen kan ha råd til noe liten beskyttelse eller i det minste en uskarphet av linjen dersom revisor har blitt formelt forpliktet av advokat. Men å sørge for at kovelregelen opprettholdes, krever det mye mer detaljert lovlig manøvrering.

Enkelte stater er mer beskyttende for regnskapsfører-klientdiskusjoner enn den føderale regjeringen, men husk at IRS historisk har tatt en hard og fast stilling mot denne regelen, og kan sannsynligvis regnes med å utfordre det, særlig når det gjelder alvorlige kostnader.