Pro bono service refererer til arbeid utført eller tilbys uten kostnad for å få en sak eller til det gode for allmennheten. Noen utgifter for å utføre pro bonotjenester er fradragsberettigede, men mange er ikke.
Selv om folk flest tenker på juridiske tjenester, kan pro bono-tjenester også være andre ting, og mange andre typer fagfolk gir gratis tjenester (regnskapsførere, leger, etc.).
IRS er litt masete om hva som utgjør profesjonelle tjenester og bare gir en tjeneste betyr ikke at det utgjør pro bono arbeid.
Det er viktig å skille mellom å donere profesjonelle tjenester og rett og slett frivillig arbeidstid og arbeid fordi frivillige timer generelt ikke er fradragsberettigede. Du kan lære mer om hvordan IRS skiller mellom pro bono-tjenester og frivillige tjenester i, Are Pro Bono Services, det samme som Frivilligstjenester?
Skattefradrag for Pro Bono-tjenester
For det meste kan du ikke trekke avgifter du normalt vil ta betalt for dine tjenester som pro bono-tjenester, men du kan kanskje ta fradrag for visse kvalifiserende utgifter på din inntektsavkastning. Hvis du for eksempel belaster 150 dollar i timen for tjenestene dine, betyr det ikke nødvendigvis at du donerer to timer av profesjonell tid, slik at du kan snu og trekke fra $ 300 (for to timer) fra inntektsskatt.
IRS publiserer følgende kriterier for fradrag av pro bono service utgifter:
IRS.gov: "Selv om du ikke kan trekke verdien av din tid eller tjenester, kan du trekke ut kostnadene du pådrar, mens du donerer tjenestene dine til en kvalifisert organisasjon."
Nå kan dette virke klart, men det er ikke alltid så enkelt.
Hvis du for eksempel betalte en ansatt $ 500 spesielt for å lage en nettsidemal for en veldedighet, ga du malmen til veldedighet gratis, du pådrev en konkret kostnad - $ 500,00 betalt til arbeidstakeren, og det kan være fradragsberettiget.
I de fleste tilfeller kan du ikke kreve et fradrag for verdien av dine egne tjenester eller timekostnader (lønn du har betalt til deg selv), faktisk kan det utløse en revisjon. La oss si at du er en markedsføringskonsulent, og du donerer 50 timer til en veldedighet for å hjelpe dem med sin markedsføring.
Din profesjonelle tid er ikke fradragsberettiget. Men la oss også si at du måtte reise til veldedighet for å møte dem - reiseavhengige utgifter kan betraktes som fradragsberettigede fordi det var en direkte kostnad knyttet spesielt til donasjonen av dine profesjonelle tjenester.
Pro Bono utgifter som kan trekkes fra inntektsskatt
Før du noterer hvilke typer utgifter du kanskje kan trekke fra, husk at alle pro bono-fradrag må møte to IRS-kvalifikasjoner:
- Utgiften må påløpes som et krav for å utføre tjenesten for organisasjonen; og
Tjenestene må først og fremst tjene veldedighet og ikke skattebetaleren (men begge kan ha nytte.)
Eksempler på utgifter du kan trekke fra, eller delvis trekke fra, inkluderer kostnaden for forsyninger som trengs for å yte eller utføre tjenesten som direkte gavn av veldedighet; reiseutgifter ; og andre direkte utgifter.
For å ta noen form for velgørende fradrag, inkludert fradrag for pro bono-tjenester, er byrden på deg, giveren, for å bevise en donasjon ble gjort. Det er viktig å lagre alle kvitteringer og få kvittering fra veldedighet. Hvis du ikke kan underbygge alle utgifter, kan IRS nekte fradraget.
Pro Bono utgifter du kan ikke trekke fra
Vanligvis kan du ikke trekke prisen på utstyrskjøp. For eksempel kan du ikke trekke kjøpet av en datamaskin for å sette opp et giverstyringssystem, med mindre du også ga datamaskinen til veldedighet. Og du kunne ikke frata kostnaden for en porto-maskin for å gjøre en massepostering mer effektivt, men du kan trekke frakostnaden for porto.
IRS Red Flags
IRS vil vanligvis benekte fradragene der en person eller bedrift vesentlig drar nytte av mer enn en veldedighet.
I de fleste tilfeller er det mulig å kreve inntekt for verdien av jobben for å hevde prosentandelen fradrag (eventuelle veldedige donasjoner av noe slag ikke er fradragsberettiget), selv om du ikke ble betalt.
Prøv aldri å trekke kontantverdien av tjenestene dine for profesjonelle eller serviceavgifter uten å snakke med en regnskapsfører. I de fleste tilfeller vil du ikke kunne ta fradrag for slike avgifter.