Å tilby pro bono-tjenester kan ha skattefordeler
Hva er pro bono tjenester?
Pro bono betyr "for allmennheten" på latin, og du kan komme over begrepet når du har det juridiske yrke. Tjenestene tilbys gratis, eller noen ganger til kost, for å være til fordel for en sak eller for allmennheten.
The American Bar Association foreslår at advokater forplikter seg til å gjøre 50 timers pro bono juridisk arbeid årlig, og noen statlige barforeninger krever at advokater rapporterer sine pro bono timer og aktiviteter regelmessig for å opprettholde sine lisenser til å øve.
Pro bono-tjenester er ikke noe du gjør for din nabo gratis, og de involverer ikke frivillig arbeid for å kjøre jenteskjermstasjonen for jenter for en ettermiddag. Fra et skattemessig synspunkt må pro bonotjenester doneres til veldedige organisasjoner eller årsaker. IRS behandler pro bono-tjenester og gratis eller rabatterte tjenester og frivillige tjenester annerledes. Det bruker egne retningslinjer for å styre hvordan du kan trekke fra kostnader og utgifter.
Pro bono-tjenester tilbys noen ganger "til kost." For eksempel kan en profesjonell konsulent donere sin tid og sin ekspertise, men be om betaling for å dekke reiseutgifter.
Frivillige for veldedige organisasjoner kan også være i stand til å trekke reiseutgifter, men med flere restriksjoner og med en lavere prosentandel enn for ekte pro bono-tjenester.
Hva er frivillig arbeid?
Frivillige tilbyr også tid, kunnskap, ferdigheter og kompetanse for å hjelpe andre mennesker eller organisasjoner.
IRS klassifiserer frivillige tjenester i to grunnleggende kategorier:
- Ikke-GAAP-frivillige tjenester: Disse er ikke fradragsberettigede for den enkelte som donerer tid og tjenester.
GAAP-frivillige tjenester: GAAP-tjenester eller "profesjonelle" tjenester er noen ganger i det minste delvis fradragsberettigede.
GAAP er et akronym som betyr "allment aksepterte regnskapsprinsipper". Disse prinsippene dekker de vanligste praksis og regler for finansiell rapportering av næringsinntekt. Dette er et viktig skille på grunn av skattemessig behandling av frivillig tid og tjenester. Normalt tillater ikke Internal Revenue Service at ikke-GAAP, uten skattemessige skattebetalere, tar skattefradrag for den monetære verdien av tiden de forplikter seg til frivillighet. Hvis de pådra seg utgifter i frivillig arbeid, kan disse imidlertid være fradragsberettigede som veldedige donasjoner. Men å hevde et slikt fradrag krever at man spesifiserer snarere enn å kreve standardfradrag, noe som ikke alltid er fordelaktig for alle skattebetalere.
Den store forskjellen
Den store forskjellen mellom GAAP-tjenester som kan kvalifisere som pro bono-tjenester og ikke-GAAP-frivillige tjenester er at pro bono-tjenester vanligvis tilbys som profesjonelle tjenester. En person, bedrift eller organisasjon vil normalt måtte betale giveren for dette arbeidet.
De påkrevde utgiftene ved å yte pro bonotjenester kan i det minste trekkes fra fra skatt på avkastning.
Frivillige tjenester kommer fra enkeltpersoner som normalt ikke ville betale for deres tid og ferdighetene de donerer.